Frais professionnels en SASU et EURL : le guide complet 2026

En SASU ou EURL à l'IS, toute dépense professionnelle déductible réduit directement le résultat imposable de la société. Pour une société au taux réduit IS (15%), un euro de charge fait économiser 0,15 € d'IS. À cela s'ajoute l'effet indirect : ce sont des euros que vous n'avez pas besoin de vous verser en salaire ou dividendes — évitant ainsi les charges sociales ou la flat tax (PFU 30%). Bien gérer ses frais pro, c'est optimiser son coût réel de vie.

Matériel informatique et bureautique

Pour un freelance tech, le matériel informatique est souvent le poste de frais pro le plus significatif. L'ensemble du matériel utilisé dans le cadre de l'activité professionnelle est déductible.

• Ordinateur portable, écrans, clavier, souris, imprimante, scanner
• Téléphone professionnel, tablette
• Disques durs, câbles, matériel réseau
• Logiciels et licences professionnelles

Règle d'amortissement : les biens d'une valeur supérieure à 500 € HT doivent en général être amortis sur leur durée d'utilisation (3 ans pour le matériel informatique, 5 ans pour le mobilier). En dessous de 500 € HT, la dépense peut être passée directement en charges.

Exemple illustratif — simplifié pour la lisibilité. Ne tient pas compte de votre situation personnelle.

Exemple concret : un MacBook Pro à 2 500 € + un écran externe à 800 € = 3 300 € de matériel. À 15% d'IS, cela représente une économie IS de 495 € sur l'exercice d'acquisition (ou répartie sur la durée d'amortissement si > 500 € HT).

Frais de repas

Les repas pris lors d'une journée de travail hors de votre domicile sont déductibles, dans une certaine limite. L'URSSAF distingue plusieurs cas selon le lieu habituel de travail.

• Repas pris sur le lieu de travail habituel (hors domicile) : la part déductible correspond au montant du repas diminué du coût d'un repas à domicile (~5 € estimé par l'administration)
• Plafond indicatif URSSAF pour les repas sur le lieu de travail : environ 9,90 € de déduction par repas
• Repas d'affaires (client, partenaire) : déductibles en totalité si justifiés (identité convive, objet professionnel)

Exemple illustratif — simplifié pour la lisibilité. Ne tient pas compte de votre situation personnelle.

Sur 200 jours de déjeuner hors domicile à 9,90 € de déductible chacun : 200 × 9,90 € = 1 980 € de charges déductibles. À 15% d'IS, économie = 297 €/an.

Indemnités kilométriques

Lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels, la société peut vous rembourser via le barème kilométrique fiscal — un remboursement exonéré de charges sociales pour le dirigeant et déductible du résultat IS.

• Barème kilométrique officiel, révisé chaque année par l'administration fiscale
• Dépend de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de km parcourus
• Majoration de 20% pour les véhicules 100% électriques
• Obligation de tenir un carnet de bord (date, trajet, km, motif pro)

Barème indicatif 2026 — exemple illustratif, simplifié. Vérifiez le barème officiel.

Exemple : un véhicule 5 CV essence, 5 000 km professionnels : 5 000 × 0,548 € = 2 740 € remboursés, exonérés de charges sociales. Économie IS société à 15% = 411 €.

Téléphone et internet

Les frais de télécommunication sont parmi les plus simples à déduire pour un freelance en télétravail.

• Ligne téléphonique dédiée à l'activité pro : 100% déductible
• Abonnement internet : déductible à proportion de l'usage professionnel (souvent 80-100% pour un freelance en télétravail à domicile)
• Forfait mobile : si ligne dédiée pro, 100% ; si ligne unique mixte, proratiser selon usage pro

Estimation courante pour un freelance tech en télétravail : abonnement internet ~50 €/mois + forfait mobile pro ~50 €/mois = 1 200 €/an. Économie IS à 15% = 180 €.

Ce qu'on ne peut pas déduire

Certaines dépenses sont explicitement exclues de la déductibilité fiscale, quelle que soit leur réalité :

• Amendes et pénalités : non déductibles par principe fiscal (l'État ne saurait financer les pénalités qu'il inflige)
• Frais somptuaires : chasse, pêche, yachts, résidences de plaisance — sauf exception pour les activités dont c'est le cœur de métier
• L'IS lui-même : l'impôt sur les sociétés n'est pas une charge déductible du résultat fiscal
• Frais clairement personnels : courses alimentaires, vêtements non professionnels, abonnements de loisirs
• Dépenses sans lien avec l'activité : tout achat dont la justification professionnelle ne peut pas être établie

Récapitulatif — l'économie IS sur les principaux postes

Exemple illustratif — simplifié pour la lisibilité. Chiffres pour un usage professionnel complet. Ne tient pas compte de votre situation personnelle.

Un freelance qui optimise sérieusement ses frais pro peut économiser entre 1 600 € et 2 700 € d'IS par an — sans aucun montage complexe, uniquement en déduisant ce qu'il dépense déjà.

En résumé

Les frais professionnels sont le levier d'optimisation le plus accessible et le plus immédiat pour un dirigeant de SASU ou EURL à l'IS :

• Chaque euro de frais pro déductible économise 0,15 € d'IS (taux réduit) ou 0,25 € (taux normal)
• L'effet réel est supérieur : ce sont des euros que vous n'aurez pas à vous verser en salaire ou dividendes, évitant ainsi charges sociales ou PFU
• Justificatifs indispensables : conservez systématiquement les factures, reçus et notes de frais
• Pour les IK : le carnet de bord est obligatoire et doit être tenu en temps réel
• Seuil de vigilance : même un repas à 12 € représente ~1,80 € d'IS économisé — l'effort administratif doit rester proportionnel au gain